中原比特币企业如何纳税？

期间，特斯拉创始人埃隆·马斯克成为全球首富，他立即在问候账号中表示不会拒绝接手比特币支付等言论引发舆论热议。同一天，兰博基尼的经销商还表示，“汽车的购买价格可能会以加密货币支付”。可见，用加密货币购买商品仍有可能成为部分企业的营销策略。

此前，印度当局提出将按照比特币征收 GST。值得注意的是，在比特币交易的过程中，最常涉及的就是缴纳增值税和所得税。那么如果持有比特币等加密货币的公司在中国进行交易，他们应该如何缴纳这两大税呢？本文的目的是为参与比特币相关贸易的企业协商增值税和企业所得税的名称。

在讨论比特币交易的增值税和所得税控制主题之前，了解比特币在税法领域中的作用非常重要。

此前，印度政府发表文章评论将比特币作为无形资产征收GST，并根据国际会计准则委员会的相关文件，笔者认为比特币应属于无形资产会计科目。 ，确定该企业没有物理地形是可辨认的非货币性资产，可以认为该企业在未来一定时期内带来了一定的预期收益。

另外，在企业缴纳企业所得税方面，如果企业纯持有比特币，此时借助国际会计准则委员会的联系文件，比特币可能成为企业的库存。

在企业规划过程中，比特币联合交易相关的增值税问题主要分为三类：一是解决挖矿活动获得的比特币增值税问题；可以办理增值税决议题；三是企业持有的比特币销售的增值税决议名称[1][2]。本文将对这三项法案的增值税治理问题一一梳理。

企业挖矿后获得的比特币收益如何计算？国家增值税计划的格式是企业的销项税减去企业的进项税，即企业应缴纳的增值税。比特币挖矿后获得的主要收入不是立即出售比特币的收入，而是企业矿工花费一定的时间、材料和服务后获得的区块链好评和手续费收入。事实上，企业或矿工的主要收入是获得的区块积分，而费用远低于区块积分。整体奖励作为企业挖矿活动的销售部分，企业的持有税严格包括企业为挖矿购买的矿机、电费和租赁情况。企业最终应缴纳的增值税金额可从最后的准备工作中获得。

但是，也会出现企业长期挖不到比特币的情况，即企业长期没有区块好评和手续费收入。从采矿行为中扣除。如果在税法规定的一定期限后，企业仍没有相应的整体奖励等收入比特币赚了钱要交税吗，则可以将企业的上述资产作为进项税款转出。

现代企业的普遍做法是使用自己的比特币来买卖商品或服务。这种行为更类似于古代的易货情况，属于国家税法和增值税规则下的视同销售。活动。企业购进商品征税，销售商品企业缴纳销项税。参与此过程的是比特币价格的冲击。但公司采用比特币买卖商品和服务，风险自负。

根据报告，全球有 16 家上市公司持有比特币。比如Flyover Cost、MassMutual Life Insurance等直接持有比特币。大多数投资者或公司可能会接受比特币的间接持有，例如通过灰度比特币信托。无论持有比特币的形式如何，公司通常都对出售比特币获利的机会持乐观态度。企业因出售比特币而应缴纳的增值税金额应基于企业对​​比特币的原始购买成本和销售尝试应缴纳的增值税金额。

除了增值税的缴纳问题，企业在经营过程中最常涉及的问题是企业所得税的缴纳问题。企业在准备有收入的过程中就有可能缴纳企业所得税。在此之前，应明确国内企业所得税计算的基本算法。根据国家税法，企业应纳税所得额=总所得-非应税所得-免税所得-各项扣除-过去年度亏损，再用应纳税所得额乘以适用税率。查找企业的应税金额。使用比特币的企业经营所涉及的所得税问题主要有两个方面。一是企业开采和管理比特币时的所得税管理，二是企业持有比特币时的所得税管理。

企业在挖矿过程中获得的比特币，企业的收入为矿工的区块好评和手续费收入，企业在扣除启动购买矿机、电费支出、租用场地的成本，以及职工的报酬、工资、资金等，没有其他情况，企业可以确定应纳税所得额。然后将应纳税所得额乘以合并后的税率，得到企业当前的应纳税额。

企业在解决（紧急是指出售）比特币时，无特殊情况，企业应纳税所得额减去管理比特币的收入和初始购买比特币的资金即可。企业当期应纳税额为应纳税所得额乘以合并税率。

如果企业是科技企业，15%的企业所得税税率将用于企业挖矿准备比特币赚了钱要交税吗，并可能控制比特币的应税金额。

根据全班国税法规定，2018年1月1日至2020年12月31日，企业研发费用按实际发生额的75%在税前扣除；成为无形资产的，按上述期间无形资产的175%进行税前摊销。研发成本主要需要公司研发的人力成本，以及公司为研发投入的原材料、燃料和能源成本。关于企业挖矿获取比特币的活动，笔者理解应该是企业的研发风波。如果早期的研发费用在税法规定的期限内（企业开采比特币创造了无形财富），则可能按规定征税。收入将被扣除。

当企业持有比特币时，即使比特币的价值因加密货币良好的市场行情而飙升，但大家看到的收益是企业账户中的动态收益，而不是实际完成的收益。根据我国税法相关法律规定，企业持有比特币无需缴纳企业所得税。

使用比特币等加密货币相互交流的颤抖交换可能会成为消费者通常的消费模式之一。与比特币打交道，或许更能刺激其生态的健康与繁荣。

[1]黄志文．比特币市场税控研究与倡导[J].税务研究，2018 (7）: 110-115.

[2] 王旭，吴占霞。加密货币财产识别及其相关税收管辖分析——以比特币为例[J].税务管理，2020 (12）: 136-138.

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